Verpflegungsmehraufwand 2021

Dieser Artikel informiert Geschäftsreisende über die Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021. Erfahren Sie, was der Verpflegungsmehraufwand ist, wie Sie in der Reisekostenabrechnung nutzen und was es zu beachten gilt. Wir fassen alle aktuellen Informationen für das Jahr 2021 für Sie zusammen und haben eine Tabelle mit allen Pauschalen für Auslandsreisen für Sie aufbereitet.

Übrigens: Alle Informationen in diesem Artikel gelten für Dienstreisen zwischen dem 01.01.2021 und dem 31.12.2021. Die Pauschalen der Vorjahre finden Sie hier für 2020, 2019 und 2018

Verpflegungsmehraufwand 2021 – was ist das?

Wer sich auf geschäftlichen Reisen verpflegt, der muss in der Regel mehr für die Verpflegung ausgeben, als er das zuhause tun würde. Es steht keine Küche zur Verfügung und es muss zum Beispiel im Restaurant gegessen werden. Außerdem gibt es Länder auf der Welt, die höhere Kosten für den Lebensunterhalt als in Deutschland.

Diese Mehrkosten für die Verpflegung auf Dienstreisen sollen für den Reisenden durch die geltenden Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 ausgeglichen werden. Andere Worte für den Verpflegungsaufwand sind Spesen oder Verpflegungspauschale, manchmal spricht man auch von der Reisekostenpauschale.

Im Rahmen der Reisekostenabrechnung können für einzelne Tage der Geschäftsreise entsprechende Pauschalen zum Ansatz gebracht werden, die durch den Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden.

In den Fällen, in denen Arbeitgeber keine Erstattung ermöglichen (dazu sind sie nämlich nicht verpflichtet), können Geschäftsreisende Ihre Pauschalen in den Werbungskosten der jährlichen Steuererklärung geltend machen (was allerdings weniger vorteilhaft ist, da diese hier nur indirekt wirken).

Spesen 2021 in Deutschland

Bei den Spesen (bzw. beim Verpflegungsmehraufwand) wird unterschieden, ob eine Geschäftsreise nach Deutschland oder in das Ausland stattfand. Für jedes Land auf der Welt gibt es unterschiedliche Spesen-Sätze, die an die dortigen Lebensbedingungen angepasst sind.

Für Deutschland gelten in 2021 die folgenden Spesensätze:

Abwesenheit	Verpflegungsmehraufwand 2021
Zwischen 8 und 24 Stunden	14 Euro
An- und Abreise	14 Euro
24 Stunden (Ganztägig)	28 Euro

Berechnung zum Verpflegungsmehraufwand 2021

Wie man der eben dargestellten Tabelle entnehmen kann, gibt es immer 2 Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand. Die erste Pauschale (man spricht auch von der kleinen Pauschale) greift, wenn Dienstreisen mindestens 8 Stunden dauern. Außerdem wird sie bei An- und Abreisetagen auf mehrtägigen Geschäftsreisen angewendet.

Bei ganztägigen Abwesenheiten kommt die große Pauschale zum Einsatz. Sie wird immer dann genutzt, wenn eine ganztägige Abwesenheit für einen Kalendertag vorlag. Wenn man also von 00:00 Uhr bis 23:59 Uhr desselben Tages abwesend und auf Dienstreise war.

Der Tagessatz, den man den Tabellen für das Inland oder das Ausland entnehmen kann, muss ggf. aber noch gekürzt werden. Die Kürzung erfolgt immer dann, wenn der Arbeitgeber eine Mahlzeit gestellt hat. Es müssen dabei immer folgende Beträge vom jeweiligen Ganztagessatz gekürzt werden:

• 20% für ein Frühstück
• 40% für ein Mittagessen
• 40% für ein Abendessen

Ist das Frühstück also z. B. in den Hotel-Übernachtungen enthalten, die der Arbeitgeber bezahlt, so hat der Arbeitnehmer kein Anrecht auf die steuerfreie Erstattung dieser Mahlzeit und muss den Betrag kürzen.

Mehr zur Kürzung des Verpflegungsmehraufwandes haben wir hier für Sie zusammengefasst.

Ein Beispiel zum Verpflegungsmehraufwand 2021

Viele Sachen lassen sich leichter nachvollziehen, wenn man in einer Beispielrechnung sieht, wie Sie angewendet werden. Hier daher ein Beispiel zur Berechnung mit dem Verpflegungsmehraufwand 2021:

Frau K. wohnt und arbeitet in Hamburg. Im Juni 2021 fährt Sie (auf Veranlassung Ihres Arbeitgebers) zu einem Kundentermin in München. Los geht es am Dienstag um 20 Uhr. Mittwoch ist Sie ganztägig beim Kunden und am Donnerstag kehrt Sie um 18 Uhr zurück. Die Hotelübernachtungen werden vom Arbeitgeber getragen, in den Übernachtungen ist auch ein Frühstück enthalten. Alle anderen Mahlzeiten nimmt Frau K. am Imbiss auf eigene Kosten zu sich.

Frau K. kann nun folgenden Verpflegungsmehraufwand 2021 in Ihrer Reisekostenabrechnung hinterlegen:

• Dienstag, Anreisetag: Daher 14 €
• Mittwoch, ganztägig abwesend, daher kommt die Ganztagespauschale zum Einsatz (28 €). Da ein Frühstück gestellt wird, muss die Pauschale um 20% (vom Ganztagessatz) gekürzt werden. Sie kann also 22,40 € ansetzen.
• Donnerstag, Abreisetag: Daher wird wieder die Pauschale von 14 € genommen. Auch hier muss um 5,60 € gekürzt werden (auch an An- und Abreisetagen vom Ganztagessatz), da Sie ein Frühstrück vom Chef erhält. Sie kann 8,40 € ansetzen.

In Summe kann Frau K. in unserem Beispiel also 14€ + 22,40 € + 8,40 € = 44,80 € im Rahmen Ihrer Reisekostenabrechnung als Spesen ansetzen.

Weitere Reisekosten nicht vergessen

Neben dem Verpflegungsmehraufwand 2021 gibt es weitere Kosten, die ein Arbeitnehmer in seiner Reisekostenabrechnung nicht vergessen sollte. Dazu gehören Fahrtkosten (z. B. via Kilometerpauschale), ggf. Kosten für Übernachtungen und natürlich die Reisenebenkosten.

Gerade letztere Kategorie ist sehr umfangreich und kann zahlreiche, bedeutende Positionen enthalten. Man denke nur einmal an die horrenden Parkplatzgebühren auf Flughäfen, die bei betrieblich veranlassten Reisen als Reisenebenkosten über die Reisekostenabrechnung erstattet werden können.

An diester Stelle ein Tipp (aus eigener Erfahrung) für Reisende mit dem Flugzeug: Vergleichen Sie Parkplatzgebühren! Ich selber habe bereits Erfahrungen für den Vergleich am Flughafen Köln gemacht, den umfangreichsten Vergleich von Parkplätzen am Flughafen Köln bietet Parkplatzvergleich.de. Fast genauso gut, jedoch mit weniger Details ist Parkplatz.de am Flughafen Köln aufgestellt.

Noch mehr Informationen zur Reisekostenabrechnung

Eine Reisekostenabrechnung ist eine komplexe Sache, daher beantworten wir verschiedene Fragen auf unseren Webseiten. Folgende Fragen werden immer wieder gestellt und interessieren Sie vielleicht auch:

• Muss der Chef meinen Verpflegungsmehraufwand zahlen?
• Muss die Bordverpflegung mit den Reisekosten verrechnet werden?
• A1 Bescheinigung
• Geschäftsreise: Ist Reisezeit eigentlich Arbeitszeit?
• Erste Tätigkeitsstätte

Verpflegungsmehraufwand 2021 Ausland, Tabelle

Das Bundesministerium für Finanzen veröffentlicht in jedem Jahr eine umfangreiche Tabelle mit Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand für zahlreiche Länder der Welt. Die aktuelle Tabelle für das Jahr 2021 finden Sie im Folgenden. Dabei haben wir in Fett die diesjährigen Änderungen hervorgehoben.

Veränderungen gab es bei den Auslandspauschalen vor allem in Albanien und in der Schweiz (alle Sätze leicht gesenkt). Auch für China wurden nahezu alle Sätze für alle Regionen angepasst. Gute Nachrichten gibt es für Geschäftsreisen nach Irland, Kuwait, Liechtenstein und Nepal: Hier wurden alle Pauschalen angehoben. Weitere wichtige Anpassungen gab es für Länder wie zum Beispiel Chile, Kenia, Republik Korea und Rumänien.

Wie Immer gilt bei den Spesen im Ausland auch für 2021: Sollte ein Land in der folgenden Tabelle nicht auftauchen, dann gilt die Pauschale für Luxemburg. Für nicht erfasste Überseegebiete und Kolonien werden die Pauschalen genutzt, die für das jeweilige Mutterland angegeben worden sind.

Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Ab 8 bis 24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Afghanistan	30	20	95
Ägypten	41	28	125
Äthiopien	39	26	130
Äquatorialguinea	36	24	166
Albanien	27	18	112
Algerien	51	34	173
Andorra	41	28	91
Angola	52	35	299
Argentinien	35	24	113
Armenien	24	16	59
Aserbaidschan	30	20	72
Australien (Canberra)	51	34	158
Australien (Sydney)	68	45	184
Australien (Rest)	51	34	158
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Bahrain	45	30	180
Bangladesch	50	33	165
Barbados	52	35	165
Belgien	42	28	135
Benin	52	35	115
Bolivien	30	20	93
Bosnien + Herzegowina	23	16	75
Botsuana	46	31	176
Brasilien (Brasilia)	57	38	127
Brasilien (Rio de Janeiro)	57	38	145
Brasilien (Sao Paulo)	53	36	132
Brasilien (Rest)	51	34	84
Brunei	52	35	106
Bulgarien	22	15	115
Burkina Faso	38	25	174
Burundi	36	24	138
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Chile	44	29	154
China (Chengdu)	41	28	131
China (Hongkong)	74	49	145
China (Kanton)	36	24	150
China (Peking)	30	20	185
China (Shanghai)	58	39	217
China (Rest)	48	32	112
Costa Rica	47	32	93
Côte d’Ivoire	59	40	166
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Dänemark	58	39	143
Dominikanische Republik	45	30	147
Dschibuti	65	44	305
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ecuador	44	29	97
El Salvador	44	29	119
Eritrea	50	33	91
Estland	29	20	85
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Fidschi	34	23	69
Finnland	50	33	136
Frankreich (Lyon)	53	36	115
Frankreich (Marseille)	46	31	101
Frankreich (Paris)	58	39	152
Frankreich (Departements 92-94)	58	39	152
Frankreich (Straßburg)	51	34	96
Frankreich (Rest)	44	29	115
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Gabun	52	35	183
Gambia	40	27	161
Georgien	35	24>	88
Ghana	46	31	148
Griechenland (Athen)	46	31	132
Griechenland (Rest)	36	24	135
Großbritannien (London)	62	41	224
Großbritannien + Nordirland (Rest)	45	30	115
Guatemala	34	23	90
Guinea	46	31	118
Guinea-Bissau	24	16	86
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Haiti	58	39	130
Honduras	48	32	101
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Indien (Bangalore)	42	28	155
Indien (Chennai)	32	21	85
Indien (Kalkutta)	35	24	145
Indien (Mumbai)	50	33	146
Indien (Neu Delhi)	38	25	185
Indien (Rest)	32	21	85
Indonesien	36	24	134
Iran	33	22	196
Irland	58	39	129
Island	47	32	108
Israel	66	44	190
Italien (Mailand)	45	30	158
Italien (Rom)	40	27	135
Italien (Rest)	40	27	135
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Jamaika	57	38	138
Japan (Tokio)	66	44	233
Japan (Rest)	52	35	190
Jemen	24	16	95
Jordanien	46	31	126
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Kambodscha	38	25	94
Kamerun	50	33	180
Kanada (Ottawa)	47	32	142
Kanada (Toronto)	51	34	161
Kanada (Vancouver)	50	33	140
Kanada (Rest)	47	32	134
Kap Verde	30	20	105
Kasachstan	45	30	111
Katar	56	37	149
Kenia	51	34	219
Kirgisistan	27	18	74
Kolumbien	46	31	115
Kongo (Republik)	62	41	215
Kongo (Demokratische Republik)	70	47	190
Korea (Demokratische Volksrepublik)	28	19	92
Korea (Republik)	48	32	108
Kosovo	23	16	57
Kroatien	35	24	76
Kuba	46	31	228
Kuwait	56	37	241
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Laos	33	22	96
Lesotho	24	16	103
Lettland	35	24	76
Libanon	59	40	123
Libyen	63	42	135
Liechtenstein	56	37	190
Litauen	26	17	109
Luxemburg	47	32	130
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Madagaskar	34	23	87
Malawi	47	32	123
Malaysia	34	23	88
Malediven	52	35	170
Mali	38	25	120
Malta	46	31	114
Marokko	42	28	129
Marshall Inseln	63	42	102
Mauretanien	39	26	105
Mauritius	54	36	220
Mazedonien	29	20	95
Mexiko	48	32	177
Moldau (Republik)	24	16	88
Monaco	42	28	180
Mongolei	27	18	92
Montenegro	29	20	94
Mosambik	38	25	146
Myanmar	35	24	155
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Namibia	30	20	112
Nepal	36	24	126
Neuseeland	56	37	153
Nicaragua	36	24	81
Niederlande	47	32	122
Niger	42	28	131
Nigeria	46	31	182
Norwegen	80	53	182
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Österreich	40	27	108
Oman	60	40	200
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Pakistan (Islamabad)	23	16	238
Pakistan (Rest)	34	23	122
Palau	51	34	179
Panama	39	26	111
Papua-Neuguinea	60	40	234
Paraguay	38	25	108
Peru	34	23	143
Philippinen	30	20	107
Polen (Breslau)	33	22	117
Polen (Danzig)	30	20	84
Polen (Krakau)	27	18	86
Polen (Warschau)	29	20	109
Polen (Rest)	29	20	60
Portugal	36	24	102
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ruanda	46	31	141
Rumänien (Bukarest)	32	21	92
Rumänien (Rest)	27	18	89
Russische Föderation (Jekatarinburg)	28	19	84
Russische Föderation (Moskau)	30	20	110
Russische Föderation (St. Petersburg)	26	17	114
Russische Föderation (Rest)	24	16	58
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Sambia	36	24	130
Samoa	29	20	85
San Marino	34	23	75
São Tomé (Príncipe)	47	32	80
Saudi-Arabien (Djidda)	38	25	234
Saudi-Arabien (Riad)	48	32	179
Saudi-Arabien (Rest)	48	32	80
Schweden	50	33	168
Schweiz (Genf)	66	44	186
Schweiz (Rest)	64	43	180
Senegal	42	28	190
Serbien	20	13	74
Sierra Leone	48	32	161
Simbabwe	45	30	140
Singapur	54	36	197
Slowakische Republik	24	16	85
Slowenien	33	22	95
Spanien (Barcelona)	34	23	118
Spanien (Kanarische Inseln)	40	27	115
Spanien (Madrid)	40	27	118
Spanien (Palma de Mallorca)	35	24	121
Spanien (Rest)	34	23	115
Sri Lanka	42	28	100
Sudan	33	22	195
Südafrika (Kapstadt)	27	18	112
Südafrika (Johannisburg)	29	20	124
Südafrika (Rest)	22	15	94
Südsudan	34	23	150
Syrien	38	25	140
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Tadschikistan	27	18	118
Taiwan	46	31	143
Tansania	47	32	201
Thailand	38	25	110
Togo	39	26	118
Tonga	39	26	94
Trinidad + Tobago	45	30	177
Tschad	64	43	163
Tschechische Republik	35	24	94
Türkei (Istanbul)	26	17	120
Türkei (Izmir)	29	20	55
Türkei (Rest)	17	12	95
Tunesien	40	27	115
Turkmenistan	33	22	108
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Uganda	41	28	143
Ukraine	26	17	98
Ungarn	22	15	63
Uruguay	48	32	90
USA (Atlanta)	62	41	175
USA (Boston)	58	39	265
USA (Chicago)	54	36	209
USA (Houston)	63	42	138
USA (Los Angeles)	56	37	274
USA (Miami)	64	43	151
USA (New York City)	58	39	282
USA (San Francisco)	51	34	314
USA (Washington D.C.)	62	41	276
USA (Rest)	51	34	138
Usbekistan	34	23	104
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Vatikanstaat	52	35	160
Venezuela	45	30	127
Vereinigte Arabische Emirate	65	44	156
Vietnam	41	28	86
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Weißrussland	20	13	98
Land	Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro	Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro	Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Zentralafrikanische Republik	46	31	74
Zypern	45	30	116