Verpflegungsmehraufwand 2018Am 8. November 2017 – so früh wie in kaum einem anderen Jahr – gab das Finanzministerium die neuen Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand 2018 bekannt. Dieser ist ab dem 1. Januar 2018 gültig und hat einige Änderungen zu verzeichnen.

Wir zeigen, was bleibt und was neu ist und liefern eine komplette Liste der Pauschalen für Geschäftsreisen ins Ausland. Zudem führen wir die Spesensätze 2018 für Geschäftsreisen im Inland auf und erklären, wie Sie auch im kommenden Jahr das Beste aus den Pauschalen für Spesen herausholen.

Wenn Sie zum Vergleich noch einmal einen Blick in die Vergangenheit werfen möchten, finden Sie bei uns auch einen Überblick über die Verpflegungspauschalen der letzten Jahre:

Im Folgenden finden Sie zunächst die wichtigsten allgemeinen Informationen zum Verpflegungsmehraufwand und einen Überblick über die Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2018. Eine Tabelle mit den aktuellen Pauschalen für sämtliche Länder haben wir am Ende des Artikels zusammengestellt. Für weiterführende Informationen zum Tagegeld können Sie hier das passende Schreiben des Bundesfinanzministeriums über die Spesensätze aufrufen.

Verpflegungsmehraufwand 2018 – Allgemeine Informationen

Beim Verpflegungsmehraufwand ist der Name Programm. Es handelt sich hierbei nicht, wie so oft fälschlich angenommen, um einen Ersatz für anfallende Verpflegungskosten. Gedeckt werden sollen Mehraufwendungen, die auf Geschäftsreisen entstehen. Hierbei wird seit der Reisekostenreform nur noch zwischen zwei Pauschalen unterschieden:

  • Die eine Verpflegungspauschale gilt für Geschäftsreisen von einer Dauer zwischen acht und 24 Stunden sowie für An- und Abreisetage bei mehrtägigen Geschäftsreisen. Dies ist die sogenannte kleine Pauschale.
  • Für volle Abwesenheitstage – genauer gesagt für eine ganztägige Abwesenheit über 24 Stunden (0:00 Uhr bis 24:00 Uhr) gilt die große Pauschale.

Sowohl für geschäftliche Auslandsaufenthalte als auch für Geschäftsreisen innerhalb Deutschlands ist zwischen den beiden Pauschalen zu unterscheiden.

Für eine Berechnung der Reisekosten werden übrigens stets die jeweiligen Kalendertage betrachtet. Um eine ganztägige Abwesenheit nachzuweisen, muss der Geschäftsreisende also tatsächlich in einem Zeitraum von 0-24 Uhr abwesend sein.

Eine Abrechnung der tatsächlichen Reisekosten ist nicht möglich. Hier hilft es auch nicht, entsprechende Belege vorzuweisen.

Die Drei-Monats-Regelung gilt auch beim Verpflegungsmehraufwand 2018

Eine Auszahlung der Verpflegungspauschale ist nur über einen Zeitraum von drei Monaten möglich. Wenn sich ein Geschäftsreisender länger als drei Monate dienstlich am gleichen Ort aufhält bzw. sich über einen längeren Zeitraum immer wieder dienstlich an denselben Ort begibt, sieht das Finanzamt hier andere Regelungen vor. Als unterbrochen gilt die Drei-Monatsfrist, wenn der Geschäftsreisende den Ort für vier Wochen nicht mehr bereist. Der Grund für die Unterbrechung spielt dabei keine Rolle. Auch Krankheitstage oder Urlaubstage werden in die vier wöchige Unterbrechung einbezogen.

Ob eine Geschäftsreise vorliegt oder nicht, wird zudem über den Begriff der ersten Tätigkeitsstätte geregelt.

Kürzungen des Verpflegungsmehraufwands

Wenn der Geschäftsreisende nicht selbst für seine Verpflegung aufkommt, sondern auf seiner Dienstreise von seinem Arbeitgeber verpflegt wird – so beispielsweise wenn der Arbeitgeber das Frühstück im Hotel begleicht – dann wird die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand entsprechend gekürzt. Details zu diesen Kürzungen können Sie hier einsehen.

Verpflegungspauschalen in Deutschland 2018 – alles beim Alten

Auch im Jahr 2018 gibt es keine Änderung für die Pauschbeträge für den Verpflegungsmehraufwand bei Geschäftsreisen im Inland. Die kleine Pauschale beträgt weiterhin 12 Euro, für die große Pauschale können 24 Euro angesetzt werden.

Dauer der geschäftlich bedingten AbwesenheitVerpflegungsmehraufwand
ab 8 bis 24 h12 €
ab 24 h24 €

Die Übernachtungspauschale für Geschäftsreisen im Inland bleibt ebenfalls konstant. Hier kann der Pauschbetrag von 20 € pro Nacht angesetzt werden, wenn der Reisende geschäftlich für mindestens 24 h vom Arbeitsplatz abwesend ist.

Warum die Übernachtungspauschale für Dienstreisen im Ausland so gering ist, darüber schweigt das Bundesfinanzamt. Eine beliebte Theorie ist, dass der Fiskus auf diese Weise einen Missbrauch der Pauschale vermeiden möchte. Ausführlicheres zu diesem Erklärungsansatz finden Sie hier.

Weiterführende Informationen zur Übernachtungspauschale im Allgemeinen gibt es hier.

Beispiel Verpflegungsmehraufwand 2018: Herr Lohmann begibt sich im Auftrag seines Arbeitgebers auf eine viertägige Geschäftsreise, die ihn von seiner ersten Tätigkeitsstätte in München nach Hamburg führt, wo Verhandlungen mit Geschäftspartnern anstehen. Herr Lohmann reist am ersten Tag um 19:00 Uhr in München ab. Die folgenden beiden Tage verbringt er mit den potentiellen Geschäftspartnern in Gesprächen und Verhandlungen, wobei am Abend des dritten Tages ein Geschäftsessen mit den Verhandlungspartnern ansteht, dass von Herrn Lohmanns Arbeitgeber bezahlt wird. Am vierten Tag landet Herr Lohmann um 12:00 Uhr mittags wieder am Münchner Flughafen.Die Reisekostenabrechnung kann Herr Lohmann nach den aktuellen Regelungen wie folgt aufstellen:

  • Tag 1: Dieser Tag zählt als Anreisetag. Herr Lohmann kann 12 Euro als Verpflegungsmehraufwand abrechnen.
  • Tag 2: Herr Lohmann ist ganztägig geschäftlich abwesend. Ihm stehen daher 24 Euro als Verpflegungsmehraufwand zu.
  • Tag 3: Auch dieser Tag fällt unter die große Pauschale. Allerdings müssen die Kosten für das Abendessen abgezogen werden, da dieses vom Arbeitgeber beglichen wird. Die 24 Euro Verpflegungsmehraufwand muss Herr Lohmann entsprechend um 40 % kürzen. Nach Abzug von 9,60 Euro kann Herr Lohmann für den dritten Tag somit noch 14,40 Euro geltend machen.
  • Tag 4: Hier handelt es sich um den Abreisetag. Herrn Lohmann stehen 12 Euro Tagegeld zu.

Insgesamt kann Herr Lohmann für den Verpflegungsmehraufwand also 12 € + 24 € + 14,40 € + 12 € = 62,40 € als Verpflegungsmehraufwand in der Reisekostenabrechnung ansetzen.

Änderungen beim Verpflegungsmehraufwand 2018 für Geschäftsreisen ins Ausland

Die Liste mit den Pauschalbeträgen für den Verpflegungsmehraufwand 2018 und für Übernachtungen im Rahmen geschäftlich veranlasster Reisen ins Ausland des Bundesfinanzministeriums ist lang. 180 Länder sind hier aufgeführt. Wurden 2017 die Spesensätze für 50 Länder angepasst, so ändern sich 2018 nur für 34 Länder die Spesensätze. Hier gilt es zu beachten, dass sich eine Erhöhung der Spesensätze nicht unbedingt auf das gesamte Land bezieht, sondern teilweise auch nur die Beträge für einzelne Regionen angepasst wurden. Dies rührt daher, dass selbst innerhalb eines Landes die Lebenshaltungskosten voneinander abweichen können – z.B. in den Großstädten und den ländlichen Regionen innerhalb eines Landes. Dies ist beispielsweise in Japan der Fall, wo das Finanzministerium die Spesensätze in diesem Jahr auch nur für die Metropole Tokio angehoben hat. Anstelle von 53 Euro für Geschäftsreisen 2017 können 2018 66 Euro als Tagessatz für einen geschäftlichen Aufenthalt in Japans Hauptstadt angesetzt werden. Bei einem Aufenthalt ab acht Stunden sowie für An- und Abreisetage kann man nun 44 Euro veranschlagen.

Auffallend sind zudem die steigenden Tagegelder 2018 in Kanada. In beinahe allen Teilen des Landes werden hier die Tagessätze für 2018 erhöht. Einzig in Toronto wurden die Tagessätze leicht gesenkt.

Mehr auf das Geld achten müssen Geschäftsreisende nach Dänemark. Die Verpflegungspauschale 2018 wird hier gesenkt – allerdings nur um zwei Euro auf den vollen Tagessatz. Und auch wer sich auf eine Geschäftsreise nach Frankreich – immerhin einer der wichtigsten deutschen Handelspartner – begibt, muss von einer sinkenden Pauschale zumindest in Marseille und Straßburg ausgehen. Bei anderen wichtigen Handelspartner wie den USA, Großbritannien und Russland verändern sich die Spesensätze hingegen nicht.

Länderliste Verpflegungsmehraufwand 2018

Im Folgenden finden Sie die kleine und große Pauschale sowie die Übernachtungspauschale für die vom Finanzministerium aufgeführten 180 Länder.

LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAb 8 bis 24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Afghanistan302095
Ägypten4128125
Äthiopien271886
Äquatorialguinea3624166
Albanien2920113
Algerien5134173
Andorra342345
Angola7752265
Antigua und Barbuda5336117
Argentinien3423144
Armenien231663
Aserbaidschan302072
Australien (Canberra)5134158
Australien (Sydney)6845184
Australien (Rest)5134158
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Bahrain4530180
Bangladesch3020111
Barbados5839179
Belgien4228135
Benin4027101
Bolivien302093
Bosnien + Herzegowina181273
Botsuana4027102
Brasilien (Brasilia)5738127
Brasilien (Rio de Janeiro)5738145
Brasilien (Sao Paulo)5336132
Brasilien (Rest)513484
Brunei4832106
Bulgarien221590
Burkina Faso442984
Burundi473298
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Chile4429187
China (Chengdu)3524105
China (Hongkong)7449145
China (Kanton)4027113
China (Peking)4631142
China (Shanghai)5033128
China (Rest)503378
Costa Rica463193
Côte d’Ivoire5134146
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Dänemark5839143
Dominica402794
Dominikanische Republik4530147
Dschibuti6544305
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Ecuador442997
El Salvador4429119
Eritrea463181
Estland271871
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Fidschi342369
Finnland5033136
Frankreich (Lyon)533683
Frankreich (Marseille)4631101
Frankreich (Paris)5839152
Frankreich (Departements 92-94)5839135
Frankreich (Straßburg)513496
Frankreich (Rest)4429115
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Gabun6241278
Gambia3020125
Georgien352488
Ghana4631174
Grenada5134121
Griechenland (Athen)4631132
Griechenland (Rest)362489
Großbritannien (London)6241224
Großbritannien + Nordirland (Rest)4530115
Guatemala281996
Guinea4631118
Guinea-Bissau241686
Guyana412881
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Haiti5839130
Honduras4832101
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Indien (Chennai)342387
Indien (Kalkutta)4128117
Indien (Mumbai)3221125
Indien (Neu Delhi)5033144
Indien (Rest)3624145
Indonesien3825130
Iran3322196
Irland442992
Island4732108
Israel5637191
Italien (Mailand)3926156
Italien (Rom)5235160
Italien (Rest)3423126
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Jamaika5436135
Japan (Tokio)6644233
Japan (Rest)5134156
Jemen241695
Jordanien4631126
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Kambodscha392694
Kamerun5033180
Kanada (Ottawa)4732142
Kanada (Toronto)5134161
Kanada (Vancouver)5033140
Kanada (Rest)4732134
Kap Verde3020105
Kasachstan3926109
Katar5637170
Kenia4228223
Kirgisistan292091
Kolumbien4128126
Kongo (Republik)5033200
Kongo (Demokratische Republik)6845171
Korea (Demokratische Volksrepublik)3926132
Korea (Republik)5839112
Kosovo231657
Kroatien281975
Kuba4631228
Kuwait4228185
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Laos332296
Lesotho2416103
Lettland302080
Libanon4429120
Libyen4530100
Liechtenstein5336180
Litauen241668
Luxemburg4732130
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Madagaskar342387
Malawi4732123
Malaysia342388
Malediven5235170
Mali4128122
Malta4530112
Marokko4228129
Marshall Inseln634270
Mauretanien3926105
Mauritius5436220
Mazedonien292095
Mexiko4128141
Mikronesien563774
Moldau (Republik)241688
Monaco4228180
Mongolei271892
Montenegro292094
Mosambik4228147
Myanmar3524155
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Namibia231677
Nepal281986
Neuseeland5637153
Nicaragua362481
Niederlande4631119
Niger412889
Nigeria6342255
Norwegen8053182
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Österreich3624104
Oman6040200
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Pakistan (Islamabad)3020165
Pakistan (Rest)271868
Palau5134166
Panama3926111
Papua-Neuguinea6040234
Paraguay3825108
Peru302093
Philippinen3020107
Polen (Breslau)332292
Polen (Danzig)292077
Polen (Krakau)281988
Polen (Warschau)3020105
Polen (Rest)271850
Portugal3624102
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Ruanda4631141
Rumänien (Bukarest)3221100
Rumänien (Rest)261762
Russische Föderation (Jekatarinburg)281984
Russische Föderation (Moskau)3020110
Russische Föderation (St. Petersburg)2617114
Russische Föderation (Rest)241658
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Sambia3624130
Samoa292085
São Tomé (Príncipe)473280
San Marino342375
Saudi-Arabien (Djidda)3825234
Saudi-Arabien (Riad)4832179
Saudi-Arabien (Rest)483280
Schweden5033168
Schweiz (Genf)6443195
Schweiz (Rest)6241169
Senegal4530128
Serbien201374
Sierra Leone392682
Simbabwe4530103
Singapur5336188
Slowakische Republik241685
Slowenien332295
Spanien (Barcelona)3221118
Spanien (Kanarische Inseln)322198
Spanien (Madrid)4128113
Spanien (Palma de Mallorca)3221110
Spanien (Rest)292088
Sri Lanka4228100
St. Kitts + Nevis453099
St. Lucia5436129
St. Vincent + Grenadinen5235121
Sudan3524115
Südafrika (Kapstadt)2718112
Südafrika (Johannisburg)2920124
Südafrika (Rest)221594
Südsudan3423150
Suriname4128108
Syrien3825140
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Tadschikistan261767
Taiwan5134126
Tansania4732201
Thailand3221118
Togo3524108
Tonga392694
Trinidad + Tobago5436164
Tschad6443163
Tschechische Republik352494
Türkei (Istanbul)3524104
Türkei (Izmir)422880
Türkei (Rest)402778
Tunesien4027115
Turkmenistan3322108
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Uganda3524129
Ukraine322198
Ungarn221563
Uruguay4429109
USA (Atlanta)6241175
USA (Boston)5839265
USA (Chicago)5436209
USA (Houston)6342138
USA (Los Angeles)5637274
USA (Miami)6443151
USA (New York City)5839282
USA (San Francisco)5134314
USA (Washington D.C.)6241276
USA (Rest)5134138
Usbekistan3423123
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Vatikanstaat5235160
Venezuela4732120
Vereinigte Arabische Emirate4530155
Vietnam382586
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Weißrussland201398
LandMind. 24 Stunden, Betrag in EuroAbwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in EuroPauschale für eine Übernachtung in Euro
Zentralafrikanische Republik463174
Zypern4530116

Geschäftsreisen in Länder für die 2018 keine Verpflegungspauschale hinterlegt ist

Geschäftsreisen in Länder, die nicht in der Bekanntmachung des Bundesfinanzministeriums aufgelistet sind, werden nach den für Luxemburg geltenden Pauschbeträgen geltend gemacht. Für Übersee- und Außengebiete eines Landes, die nicht extra in der Liste erfasst sind, gelten die Pauschbeträge des Mutterlandes.

Das bleibt, das ändert sich – ein Überblick

 

Das bleibt:Pauschale für Verpflegungsmehraufwand 2018 bei Geschäftsreisen im Inland.

  • Kleine Pauschale 12 Euro
  • Große Pauschale 24 Euro

Das ändert sich:

In 34 Ländern ändern sich die Preise für den Verpflegungsmehraufwand 2018. In folgenden Ländern müssen Geschäftsreisende bei ihrer Reisekostenabrechnung im Vergleich zum Vorjahr anders abrechnen:

  • Ägypten
  • Australien (Canberra, Sydney, Rest)
  • Belgien
  • Brasilien (Brasilia, Rio de Janeiro, Sao Paulo, Rest)
  • Chile
  • Dänemark
  • Dominikanische Republik
  • Dschibuti
  • Finnland
  • Frankreich (Lyon, Marseille, Paris sowie Departments 92, 93 und 94, Straßburg, Rest)
  • Georgien
  • Guinea
  • Haiti
  • Iran
  • Japan (Tokio)
  • Kanada (Ottawa, Toronto, Vancouver, Rest)
  • Kuba
  • Laos
  • Luxemburg
  • Madagaskar
  • Malediven
  • Mauritius
  • Mazedonien
  • Mongolei
  • Neuseeland
  • Niger
  • Paraguay
  • Portugal
  • Sri Lanka
  • Tonga
  • Tschad
  • Tunesien
  • Venezuela
  • Weißrussland

Weiterführende Informationen, Links und Formulare zum Thema

Wir haben ein für Sie ein Formular für die Abrechnung von Reisekosten gegenüber dem Arbeitgeber vorgefertigt. Dieses können Sie leicht als Vorlage für Ihre Reisekostenabrechnung nutzen: Formular für die Reisekostenabrechnung zum Download.

Der Arbeitgeber ist übrigens grundsätzlich erst einmal nicht zur Auszahlung der Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand verpflichtet. Sofern es keine vertraglichen Vorgaben gibt (z.B. durch den Arbeitsvertrag, Dienstanweisungen oder durch betriebliche Übung), kann er die Auszahlung komplett verweigern oder nur einen Teil der Pauschalen zahlen. Mehr dazu erfahren Sie hier.

Wenn der Arbeitgeber die Zahlung der Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand verweigert 2018, bleibt für die Reisekostenerstattung noch der Weg über die Steuererklärung. Hier können die Kosten für Geschäftsreisen als Werbungskosten angesetzt werden. Einen Nachteil gegenüber der Erstattung durch den Arbeitgeber gibt es jedoch: Die Reisekosten senken hier nur das zu versteuernde Einkommen. Sie wirken sich nicht direkt aus. Zudem muss zunächst die Werbungskostenpauschale von 1000 Euro geknackt werden, damit man einen Effekt erzielt und dann wirken sich die Abzüge für Geschäftsreisen auch nur indirekt und über den eigenen Steuersatz aus (Weitere Infos hierzu unter Einkommensteuererklärung optimieren).

Wichtig: Alle Informationen in diesem Artikel zum Verpflegungsmehraufwand 2018 sind ohne Gewähr. Viele weitere Informationen zu den Spesen und Tagegeldern 2018, sowie weitere Rechenbeispiele finden Sie auch direkt auf den Webseiten des Bundesministeriums der Finanzen.

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