Verpflegungsmehraufwand 2021

Verpflegungsmehraufwand 2021, Spesen ⇒ Inland & Ausland, Tabelle

Dieser Artikel informiert Geschäftsreisende über die Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021. Erfahren Sie, was der Verpflegungsmehraufwand ist, wie Sie in der Reisekostenabrechnung nutzen und was es zu beachten gilt. Wir fassen alle aktuellen Informationen für das Jahr 2021 für Sie zusammen und haben eine Tabelle mit allen Pauschalen für Auslandsreisen für Sie aufbereitet.

Übrigens: Alle Informationen in diesem Artikel gelten für Dienstreisen zwischen dem 01.01.2021 und dem 31.12.2021. Die Pauschalen der Vorjahre finden Sie hier für 2020, 2019 und 2018

Verpflegungsmehraufwand 2021 – was ist das?

Wer sich auf geschäftlichen Reisen verpflegt, der muss in der Regel mehr für die Verpflegung ausgeben, als er das zuhause tun würde. Es steht keine Küche zur Verfügung und es muss zum Beispiel im Restaurant gegessen werden. Außerdem gibt es Länder auf der Welt, die höhere Kosten für den Lebensunterhalt als in Deutschland.

Diese Mehrkosten für die Verpflegung auf Dienstreisen sollen für den Reisenden durch die geltenden Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand 2021 ausgeglichen werden. Andere Worte für den Verpflegungsaufwand sind Spesen oder Verpflegungspauschale, manchmal spricht man auch von der Reisekostenpauschale.

Im Rahmen der Reisekostenabrechnung können für einzelne Tage der Geschäftsreise entsprechende Pauschalen zum Ansatz gebracht werden, die durch den Arbeitgeber steuerfrei erstattet werden.

In den Fällen, in denen Arbeitgeber keine Erstattung ermöglichen (dazu sind sie nämlich nicht verpflichtet), können Geschäftsreisende Ihre Pauschalen in den Werbungskosten der jährlichen Steuererklärung geltend machen (was allerdings weniger vorteilhaft ist, da diese hier nur indirekt wirken).

Spesen 2021 in Deutschland

Bei den Spesen (bzw. beim Verpflegungsmehraufwand) wird unterschieden, ob eine Geschäftsreise nach Deutschland oder in das Ausland stattfand. Für jedes Land auf der Welt gibt es unterschiedliche Spesen-Sätze, die an die dortigen Lebensbedingungen angepasst sind.

Für Deutschland gelten in 2021 die folgenden Spesensätze:

Abwesenheit Verpflegungsmehraufwand 2021
Zwischen 8 und 24 Stunden 14 Euro
An- und Abreise 14 Euro
24 Stunden (Ganztägig) 28 Euro

Berechnung zum Verpflegungsmehraufwand 2021

Wie man der eben dargestellten Tabelle entnehmen kann, gibt es immer 2 Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand. Die erste Pauschale (man spricht auch von der kleinen Pauschale) greift, wenn Dienstreisen mindestens 8 Stunden dauern. Außerdem wird sie bei An- und Abreisetagen auf mehrtägigen Geschäftsreisen angewendet.

Bei ganztägigen Abwesenheiten kommt die große Pauschale zum Einsatz. Sie wird immer dann genutzt, wenn eine ganztägige Abwesenheit für einen Kalendertag vorlag. Wenn man also von 00:00 Uhr bis 23:59 Uhr desselben Tages abwesend und auf Dienstreise war.

Der Tagessatz, den man den Tabellen für das Inland oder das Ausland entnehmen kann, muss ggf. aber noch gekürzt werden. Die Kürzung erfolgt immer dann, wenn der Arbeitgeber eine Mahlzeit gestellt hat. Es müssen dabei immer folgende Beträge vom jeweiligen Ganztagessatz gekürzt werden:

  • 20% für ein Frühstück
  • 40% für ein Mittagessen
  • 40% für ein Abendessen

Ist das Frühstück also z. B. in den Hotel-Übernachtungen enthalten, die der Arbeitgeber bezahlt, so hat der Arbeitnehmer kein Anrecht auf die steuerfreie Erstattung dieser Mahlzeit und muss den Betrag kürzen.

Mehr zur Kürzung des Verpflegungsmehraufwandes haben wir hier für Sie zusammengefasst.

Ein Beispiel zum Verpflegungsmehraufwand 2021

Viele Sachen lassen sich leichter nachvollziehen, wenn man in einer Beispielrechnung sieht, wie Sie angewendet werden. Hier daher ein Beispiel zur Berechnung mit dem Verpflegungsmehraufwand 2021:

Frau K. wohnt und arbeitet in Hamburg. Im Juni 2021 fährt Sie (auf Veranlassung Ihres Arbeitgebers) zu einem Kundentermin in München. Los geht es am Dienstag um 20 Uhr. Mittwoch ist Sie ganztägig beim Kunden und am Donnerstag kehrt Sie um 18 Uhr zurück. Die Hotelübernachtungen werden vom Arbeitgeber getragen, in den Übernachtungen ist auch ein Frühstück enthalten. Alle anderen Mahlzeiten nimmt Frau K. am Imbiss auf eigene Kosten zu sich.

Frau K. kann nun folgenden Verpflegungsmehraufwand 2021 in Ihrer Reisekostenabrechnung hinterlegen:

  • Dienstag, Anreisetag: Daher 14 €
  • Mittwoch, ganztägig abwesend, daher kommt die Ganztagespauschale zum Einsatz (28 €). Da ein Frühstück gestellt wird, muss die Pauschale um 20% (vom Ganztagessatz) gekürzt werden. Sie kann also 22,40 € ansetzen.
  • Donnerstag, Abreisetag: Daher wird wieder die Pauschale von 14 € genommen. Auch hier muss um 5,60 € gekürzt werden (auch an An- und Abreisetagen vom Ganztagessatz), da Sie ein Frühstrück vom Chef erhält. Sie kann 8,40 € ansetzen.

In Summe kann Frau K. in unserem Beispiel also 14€ + 22,40 € + 8,40 € = 44,80 € im Rahmen Ihrer Reisekostenabrechnung als Spesen ansetzen.

Weitere Reisekosten nicht vergessen

Neben dem Verpflegungsmehraufwand 2021 gibt es weitere Kosten, die ein Arbeitnehmer in seiner Reisekostenabrechnung nicht vergessen sollte. Dazu gehören Fahrtkosten (z. B. via Kilometerpauschale), ggf. Kosten für Übernachtungen und natürlich die Reisenebenkosten.

Gerade letztere Kategorie ist sehr umfangreich und kann zahlreiche, bedeutende Positionen enthalten. Man denke nur einmal an die horrenden Parkplatzgebühren auf Flughäfen, die bei betrieblich veranlassten Reisen als Reisenebenkosten über die Reisekostenabrechnung erstattet werden können.

An diester Stelle ein Tipp (aus eigener Erfahrung) für Reisende mit dem Flugzeug: Vergleichen Sie Parkplatzgebühren! Ich selber habe bereits Erfahrungen für den Vergleich am Flughafen Köln gemacht, den umfangreichsten Vergleich von Parkplätzen am Flughafen Köln bietet Parkplatzvergleich.de. Fast genauso gut, jedoch mit weniger Details ist Parkplatz.de am Flughafen Köln aufgestellt.

Noch mehr Informationen zur Reisekostenabrechnung

Eine Reisekostenabrechnung ist eine komplexe Sache, daher beantworten wir verschiedene Fragen auf unseren Webseiten. Folgende Fragen werden immer wieder gestellt und interessieren Sie vielleicht auch:

Verpflegungsmehraufwand 2021 Ausland, Tabelle

Das Bundesministerium für Finanzen veröffentlicht in jedem Jahr eine umfangreiche Tabelle mit Pauschalen zum Verpflegungsmehraufwand für zahlreiche Länder der Welt. Die aktuelle Tabelle für das Jahr 2021 finden Sie im Folgenden. Dabei haben wir in Fett die diesjährigen Änderungen hervorgehoben.

Veränderungen gab es bei den Auslandspauschalen vor allem in Albanien und in der Schweiz (alle Sätze leicht gesenkt). Auch für China wurden nahezu alle Sätze für alle Regionen angepasst. Gute Nachrichten gibt es für Geschäftsreisen nach Irland, Kuwait, Liechtenstein und Nepal: Hier wurden alle Pauschalen angehoben. Weitere wichtige Anpassungen gab es für Länder wie zum Beispiel Chile, Kenia, Republik Korea und Rumänien.

Wie Immer gilt bei den Spesen im Ausland auch für 2021: Sollte ein Land in der folgenden Tabelle nicht auftauchen, dann gilt die Pauschale für Luxemburg. Für nicht erfasste Überseegebiete und Kolonien werden die Pauschalen genutzt, die für das jeweilige Mutterland angegeben worden sind.

Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Ab 8 bis 24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Afghanistan 30 20 95
Ägypten 41 28 125
Äthiopien 39 26 130
Äquatorialguinea 36 24 166
Albanien 27 18 112
Algerien 51 34 173
Andorra 41 28 91
Angola 52 35 299
Argentinien 35 24 113
Armenien 24 16 59
Aserbaidschan 30 20 72
Australien (Canberra) 51 34 158
Australien (Sydney) 68 45 184
Australien (Rest) 51 34 158
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Bahrain 45 30 180
Bangladesch 50 33 165
Barbados 52 35 165
Belgien 42 28 135
Benin 52 35 115
Bolivien 30 20 93
Bosnien + Herzegowina 23 16 75
Botsuana 46 31 176
Brasilien (Brasilia) 57 38 127
Brasilien (Rio de Janeiro) 57 38 145
Brasilien (Sao Paulo) 53 36 132
Brasilien (Rest) 51 34 84
Brunei 52 35 106
Bulgarien 22 15 115
Burkina Faso 38 25 174
Burundi 36 24 138
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Chile 44 29 154
China (Chengdu) 41 28 131
China (Hongkong) 74 49 145
China (Kanton) 36 24 150
China (Peking) 30 20 185
China (Shanghai) 58 39 217
China (Rest) 48 32 112
Costa Rica 47 32 93
Côte d’Ivoire 59 40 166
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Dänemark 58 39 143
Dominikanische Republik 45 30 147
Dschibuti 65 44 305
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ecuador 44 29 97
El Salvador 44 29 119
Eritrea 50 33 91
Estland 29 20 85
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Fidschi 34 23 69
Finnland 50 33 136
Frankreich (Lyon) 53 36 115
Frankreich (Marseille) 46 31 101
Frankreich (Paris) 58 39 152
Frankreich (Departements 92-94) 58 39 152
Frankreich (Straßburg) 51 34 96
Frankreich (Rest) 44 29 115
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Gabun 52 35 183
Gambia 40 27 161
Georgien 35 24> 88
Ghana 46 31 148
Griechenland (Athen) 46 31 132
Griechenland (Rest) 36 24 135
Großbritannien (London) 62 41 224
Großbritannien + Nordirland (Rest) 45 30 115
Guatemala 34 23 90
Guinea 46 31 118
Guinea-Bissau 24 16 86
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Haiti 58 39 130
Honduras 48 32 101
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Indien (Bangalore) 42 28 155
Indien (Chennai) 32 21 85
Indien (Kalkutta) 35 24 145
Indien (Mumbai) 50 33 146
Indien (Neu Delhi) 38 25 185
Indien (Rest) 32 21 85
Indonesien 36 24 134
Iran 33 22 196
Irland 58 39 129
Island 47 32 108
Israel 66 44 190
Italien (Mailand) 45 30 158
Italien (Rom) 40 27 135
Italien (Rest) 40 27 135
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Jamaika 57 38 138
Japan (Tokio) 66 44 233
Japan (Rest) 52 35 190
Jemen 24 16 95
Jordanien 46 31 126
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Kambodscha 38 25 94
Kamerun 50 33 180
Kanada (Ottawa) 47 32 142
Kanada (Toronto) 51 34 161
Kanada (Vancouver) 50 33 140
Kanada (Rest) 47 32 134
Kap Verde 30 20 105
Kasachstan 45 30 111
Katar 56 37 149
Kenia 51 34 219
Kirgisistan 27 18 74
Kolumbien 46 31 115
Kongo (Republik) 62 41 215
Kongo (Demokratische Republik) 70 47 190
Korea (Demokratische Volksrepublik) 28 19 92
Korea (Republik) 48 32 108
Kosovo 23 16 57
Kroatien 35 24 76
Kuba 46 31 228
Kuwait 56 37 241
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Laos 33 22 96
Lesotho 24 16 103
Lettland 35 24 76
Libanon 59 40 123
Libyen 63 42 135
Liechtenstein 56 37 190
Litauen 26 17 109
Luxemburg 47 32 130
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Madagaskar 34 23 87
Malawi 47 32 123
Malaysia 34 23 88
Malediven 52 35 170
Mali 38 25 120
Malta 46 31 114
Marokko 42 28 129
Marshall Inseln 63 42 102
Mauretanien 39 26 105
Mauritius 54 36 220
Mazedonien 29 20 95
Mexiko 48 32 177
Moldau (Republik) 24 16 88
Monaco 42 28 180
Mongolei 27 18 92
Montenegro 29 20 94
Mosambik 38 25 146
Myanmar 35 24 155
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Namibia 30 20 112
Nepal 36 24 126
Neuseeland 56 37 153
Nicaragua 36 24 81
Niederlande 47 32 122
Niger 42 28 131
Nigeria 46 31 182
Norwegen 80 53 182
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Österreich 40 27 108
Oman 60 40 200
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Pakistan (Islamabad) 23 16 238
Pakistan (Rest) 34 23 122
Palau 51 34 179
Panama 39 26 111
Papua-Neuguinea 60 40 234
Paraguay 38 25 108
Peru 34 23 143
Philippinen 30 20 107
Polen (Breslau) 33 22 117
Polen (Danzig) 30 20 84
Polen (Krakau) 27 18 86
Polen (Warschau) 29 20 109
Polen (Rest) 29 20 60
Portugal 36 24 102
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Ruanda 46 31 141
Rumänien (Bukarest) 32 21 92
Rumänien (Rest) 27 18 89
Russische Föderation (Jekatarinburg) 28 19 84
Russische Föderation (Moskau) 30 20 110
Russische Föderation (St. Petersburg) 26 17 114
Russische Föderation (Rest) 24 16 58
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Sambia 36 24 130
Samoa 29 20 85
San Marino 34 23 75
São Tomé (Príncipe) 47 32 80
Saudi-Arabien (Djidda) 38 25 234
Saudi-Arabien (Riad) 48 32 179
Saudi-Arabien (Rest) 48 32 80
Schweden 50 33 168
Schweiz (Genf) 66 44 186
Schweiz (Rest) 64 43 180
Senegal 42 28 190
Serbien 20 13 74
Sierra Leone 48 32 161
Simbabwe 45 30 140
Singapur 54 36 197
Slowakische Republik 24 16 85
Slowenien 33 22 95
Spanien (Barcelona) 34 23 118
Spanien (Kanarische Inseln) 40 27 115
Spanien (Madrid) 40 27 118
Spanien (Palma de Mallorca) 35 24 121
Spanien (Rest) 34 23 115
Sri Lanka 42 28 100
Sudan 33 22 195
Südafrika (Kapstadt) 27 18 112
Südafrika (Johannisburg) 29 20 124
Südafrika (Rest) 22 15 94
Südsudan 34 23 150
Syrien 38 25 140
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Tadschikistan 27 18 118
Taiwan 46 31 143
Tansania 47 32 201
Thailand 38 25 110
Togo 39 26 118
Tonga 39 26 94
Trinidad + Tobago 45 30 177
Tschad 64 43 163
Tschechische Republik 35 24 94
Türkei (Istanbul) 26 17 120
Türkei (Izmir) 29 20 55
Türkei (Rest) 17 12 95
Tunesien 40 27 115
Turkmenistan 33 22 108
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Uganda 41 28 143
Ukraine 26 17 98
Ungarn 22 15 63
Uruguay 48 32 90
USA (Atlanta) 62 41 175
USA (Boston) 58 39 265
USA (Chicago) 54 36 209
USA (Houston) 63 42 138
USA (Los Angeles) 56 37 274
USA (Miami) 64 43 151
USA (New York City) 58 39 282
USA (San Francisco) 51 34 314
USA (Washington D.C.) 62 41 276
USA (Rest) 51 34 138
Usbekistan 34 23 104
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Vatikanstaat 52 35 160
Venezuela 45 30 127
Vereinigte Arabische Emirate 65 44 156
Vietnam 41 28 86
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Weißrussland 20 13 98
Land Mind. 24 Stunden, Betrag in Euro Abwesenheit 8-24 Stunden, Betrag in Euro Pauschale für eine Übernachtung in Euro
Zentralafrikanische Republik 46 31 74
Zypern 45 30 116

4 Antworten auf „Verpflegungsmehraufwand 2021“

  1. Wie ist das rechtlich, wenn ich nach Ungarn reise und mehrer Tage dort arbeite. Aber eine Zwischenübernachtung, bei der Anreise, in Österreich machen muss, da die Strecke zeitlich und Kilometer bedingt, nicht so zu erreichen ist. Steht da einem, für die Nacht in Österreich, die Pauschale für Österreich oder von Ungarn zu.?

  2. Das Beispiel ist leider fehlerhaft. Da die Reise dienstags erst um 20 Uhr losgeht, greift die Pauschale von 14€ hier nicht, erst ab 8h.

    1. Entweder 8h oder An/Abreisetag einer mehrtägigen Reise (wie hier im Beispiel). Da greift die Regelung dann auch bei „weniger“ Stunden.

  3. Hallo,
    bei Aufenthalt in USA gibt es bestimmt Regionen/Städte. Wie groß,ist der Radius damit ich die entsprechende Pauschale für den Verpflegungsaufwand kalkulieren kann ?

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