Verpflegungsmehraufwand 2019

Infos zu Spesen-Sätzen 2019 im Inland & Ausland

UPDATE: Dieser Artikel ist möglicherweise veraltet. Ab dem 01.01.2024 gelten neue Pauschalen. Alle Informationen zu den Spesen 2024 finden Sie hier!

Am 28.11. ging es raus – das offizielle Schreiben des Bundesministeriums der Finanzen (BMF) zum Verpflegungsmehraufwand 2019. Ab dem ersten Januar treten wieder einige Änderungen bei der Verpflegungspauschale in Kraft. So können sich Geschäftsreisende nach Griechenland beispielsweise auf eine von 89 auf 135 € gestiegene Übernachtungspauschale einstellen. Wer für seinen Arbeitgeber nach Österreich reist, hat im kommenden Jahr weniger Geld für Verpflegung und Übernachtung zur Verfügung.

Im Folgenden fassen wir für Sie zunächst noch einmal die wichtigsten allgemeinen Fakten zum Verpflegungsmehraufwand 2019 zusammen. Der Verpflegungsmehraufwand wird übrigens nach Paragraph 9 Absatz 4a Satz 5ff des Einkommensteuergesetzes (EStG) geregelt.

Am Ende des Artikels erklären wir die Verpflegungs- und Übernachtungspauschale im Inland und stellen die vollständige Liste mit den Verpflegungs- und Übernachtungspauschalen im Ausland bereit. Hier finden Sie das offizielle Schreiben des Bundesministeriums zu den Spesensätzen. Weiterführende allgemeine Informationen zum Tagegeld haben wir hier für Sie zusammengestellt.

Für einen optimalen Vergleich finden Sie auf unserer Seite auch die Spesensätze der vergangenen Jahre.

• Verpflegungsmehraufwand 2018 für geschäftliche Reisen vom 01.01.2018 bis 31.12.2018
• Verpflegungsmehraufwand 2017 für geschäftliche Reisen vom 01.01.2017 bis 31.12.2017
• Verpflegungsmehraufwand 2016 für geschäftliche Reisen vom 01.01.2016 bis 31.12.2016

Verpflegungsmehraufwand 2019 – Allgemeines

Wer kann die Verpflegungspauschale geltend machen?

Wer von seinem Arbeitgeber geschäftlich auf Reisen geschickt wird, kann den Verpflegungsmehraufwand 2019 vom Arbeitgeber erstattet bekommen oder diesen steuerlich geltend machen – vorausgesetzt, er kommt selbst für seine Verpflegung auf.

Übrigens: Wer genau als Geschäftsreisender gilt, wird über den Begriff der ersten Tätigkeitsstätte geregelt.

Kleine und große Pauschale

Der Verpflegungsmehraufwand deckt lediglich Mehraufwendungen für Unterkunft und Verpflegung, die auf Geschäftsreisen entstehen. Damit stellt der Verpflegungsmehraufwand keinen vollständigen Ersatz der auf Geschäftsreisen entstehenden Kosten für Übernachtung und Verpflegung dar. Eine Abrechnung der tatsächlichen Reisekosten ist damit für Geschäftsreisende nicht möglich – auch dann nicht, wenn entsprechende Belege eingereicht werden.

Seit der Reisekostenreform wird nur noch zwischen zwei Pauschalen unterschieden.

Bei Geschäftsreisen mit einer Dauer von mehr als acht, aber weniger als 24 Stunden wird die sogenannte kleine Verpflegungspauschale angesetzt. Die kleine Pauschale wird auch für die An- und Abreisetage mehrtägiger Geschäftsreisen angesetzt.
Die große Pauschale gilt für alle Geschäftsreisen mit einer Dauer von über 24 Stunden bzw. für Geschäftsreisen mit ganztägiger Abwesenheit (00:00 Uhr bis 24:00 Uhr).
Dabei ist nicht nur bei Geschäftsreisen ins Ausland, sondern auch bei Geschäftsreisen im Inland zwischen den beiden Pauschalen zu unterscheiden.

Hinweis: Die Berechnung des Verpflegungsmehraufwandes wird anhand der Kalendertage vorgenommen. Für eine als ganztägig geltende Abwesenheit müssen Sie als Geschäftsreisender tatsächlich nachweislich von 00:00 Uhr bis 24:00 Uhr abwesend sein.

Die 3-Monatsfrist

Auch im kommenden Jahr gilt bei Reisekostenabrechnungen die sogenannte 3-Monatsfrist, auch als 3-Monatsregelung bekannt. Die 3-Monatsfrist besagt, dass bei geschäftlichen Aufenthalten im Ausland, die länger als drei Monate dauern, nur für die ersten drei Monate die Verpflegungspauschale abgerechnet werden kann. Für alle, die sich dienstlich länger als drei Monate an einem anderen Ort aufhalten, greifen andere gesetzliche Regelungen. Davon sind auch Geschäftsreisende betroffen, die länger als drei Monate an unterschiedlichen auswärtigen Einsatzorten tätig sind. Als unterbrochen gilt die 3-Monatsfrist, wenn der Geschäftsreisende für mindestens vier Wochen am Stück der auswärtigen Tätigkeitsstätte fernleibt. Dabei ist nur die Dauer der Unterbrechung von Belang. Die Gründe sind unerheblich.

Die 3-Monatsregelung tritt ebenfalls nicht in Kraft, wenn der Geschäftsreisende an weniger als drei Tagen in der Woche an der auswärtigen Tätigkeitsstätte ist.
Ausgenommen von der Regelung sind Tätigkeiten auf mobilen, nicht ortsfesten betrieblichen Einrichtungen wie Schiffen, Fahrzeugen oder Flugzeugen.

Kürzungen beim Verpflegungsmehraufwand

Unter bestimmten Bedingungen kann die Verpflegungspauschale nicht in voller Höhe abgesetzt werden. Dies ist der Fall, wenn der Geschäftsreisende seine Verpflegung nicht selbst bezahlt. Wird er zum Beispiel von Geschäftspartnern verpflegt oder kommt sein Arbeitgeber für bestimmte Mahlzeiten auf, wird die Pauschale dementsprechend gekürzt. Muss der Geschäftsreisende das Frühstück nicht selbst zahlen, werden 20 % des Pauschbetrags gekürzt. Bei einem bezahlten Mittag- oder Abendessen werden jeweils 40 % gekürzt. Wie das im Detail aussieht, erfahren Sie hier.

Der Verpflegungsmehraufwand 2019 bei Inlandsreisen

Bei Geschäftsreisen innerhalb Deutschlands bleibt auch im Jahr 2019 alles beim Alten. Auch weiterhin bleibt die kleine Pauschale bei 12 € und die große Pauschale bei 24 €.

Auch bei der Übernachtungspauschale ändert sich nichts. Hier können auch im kommenden Jahr 20 € für jede Nacht abgesetzt werden, vorausgesetzt, der Geschäftsreisende ist für mehr als 24 Stunden von seiner Arbeitsstätte abwesend.

Damit bleibt die Übernachtungspauschale im Inland ausgesprochen gering. Vermutlich will das Finanzamt so einem Missbrauch der Pauschale vorbeugen. Weiterführende Informationen zur Übernachtungspauschale haben wir hier für Sie aufbereitet.

Änderungen beim Verpflegungsmehraufwand 2018 für Geschäftsreisen ins Ausland

180 Länder lang ist die Liste für Verpflegungsmehraufwände für Geschäftsreisen ins Ausland, die jedes Jahr vom Bundesfinanzamt herausgegeben wird. Für 2018 wurden die Pauschalbeträge bei 34 Ländern angepasst. Im kommenden Jahr gibt es ebenfalls Erhöhungen und Reduzierungen für über 30 Länder. In Europa sind beispielsweise Griechenland, Österreich und Polen betroffen.

Hinweis: Die Erhöhung von Spesensätzen in einzelnen Ländern bezieht sich nicht immer auf das gesamte Land. In einigen Fällen werden nur die Pauschbeträge für bestimmte Regionen eines Landes angepasst. Das hat damit zu tun, dass die Lebenshaltungskosten auch innerhalb ein und desselben Landes sehr unterschiedlich sein können. Das Leben in Großstädten ist in der Regel teurer als das Leben auf dem Land und in einigen Ländern sind die Unterschiede hier ganz erheblich. Ein Beispiel für unterschiedliche Pauschalen in Abhängigkeit von Stadt oder Region eines Landes ist Indien. Hier betragen die vollen Spesensätze für die Städte Kalkutta, Mumbai und Neu Delhi 35, 50 und 38 €. Bei Geschäftsreisen nach Chennai und andere Städte und Regionen des Landes, beträgt die große Pauschale 32 €. Im Vergleich zum Vorjahr ist ersichtlich, dass damit die Pauschbeträge für Mumbai deutlich in die Höhe gegangen sind. Für die anderen Städte und Regionen Indiens wurden die Pauschalbeträge hingegen gekürzt.

Rekordhalter sind in 2019 übrigens Norwegen, San Francisco, New York und Dschibuti. Wer geschäftlich nach Norwegen reist, erhält mit 80 Euro die höchste große Pauschale zur Verpflegung. Die höchsten Übernachtungspauschalen bekommt man für San Francisco (314 €), New York (282 €) und Dschibuti (305 €).

Länderliste Verpflegungsmehraufwand 2019

Im Folgenden finden Sie die kleine und große Pauschale sowie die Übernachtungspauschale für die 180 Länder nach der vom Bundesfinanzministerium am 28.11.2018 herausgegebenen Liste zum Verpflegungsmehraufwand 2019.

Die für die Philippinen festgelegten Pauschalbeträge gelten auch für Mikronesien. Die Beträge für Trinidad und Tobago gelten ebenfalls für die zum gleichen Amtsbezirk gehörenden Staaten Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, Guyana, St. Kitts und Nevis St. Lucia, St.Vincent und Grenadinen sowie Suriname.
Zur Vereinfachung sind die Länder Mikronesien, Antigua und Barbuda, Dominica, Grenada, Guyana, St. Kitts und Nevis, St. Lucia, St. Vincent und Grenadinen, Suriname mit den entsprechenden Beträgen ebenfalls in der Übersicht aufgeführt.

Für die Länder, welche nicht in der Bekanntmachung des Bundesfinanzministeriums aufgelistet sind, können Geschäftsreisende den für Luxemburg geltenden Pauschalbetrag geltend machen. Für Übersee- und Außengebiete eines Landes, die nicht extra in der Liste erfasst sind, gelten die Pauschalbeträge des Mutterlandes.

Wichtiger Hinweis: Sämtliche Informationen in unserem Artikel zum Verpflegungsmehraufwand 2019 sind ohne Gewähr. Viele weitere Informationen zu den Spesensätzen und Tagegeldern 2019, sowie weitere Rechenbeispiele finden Sie auch direkt auf den Webseiten des Bundesministeriums der Finanzen.

Tipp: Weitere Informationen zum Verpflegungsmehraufwand 2019 finden Sie auch in unserem neuen Projekt verpflegungsmehraufwand.de.

Zum Weiterlesen: Informationen, Links und Formulare zum Thema

Auf unserer Seite finden Sie ein vorgefertigtes Formular für die Abrechnung von Reisekosten gegenüber dem Arbeitgeber. Dieses können Sie ganz einfach als Vorlage für Ihre Reisekostenabrechnung verwenden: Formular für die Reisekostenabrechnung zum Download.

Übrigens: Der Arbeitgeber ist rechtlich gesehen erst einmal nicht zur Auszahlung der Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand verpflichtet. Er kann die Auszahlung komplett verweigern – zumindest, solange es keine vertraglichen Vorgaben gibt (z.B. durch den Arbeitsvertrag, Dienstanweisungen oder durch betriebliche Übung). Manche Arbeitgeber übernehmen auch nur einen Teil der Pauschale. Mehr dazu erfahren Sie hier.
Wenn der Arbeitgeber die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand nicht zahlt, bleibt für die Reisekostenerstattung noch der Weg über die Steuererklärung. Hier können Sie die Kosten für Geschäftsreisen als Werbungskosten ansetzen. Allerdings senken die Reisekosten im Rahmen der Einkommensteuererklärung nur das zu versteuernde Einkommen und wirken sich nicht direkt aus. Zudem muss man inklusive Reisekosten erst einmal auf eine Höhe kommen, die über der der Werbungskostenpauschale von 1000 Euro liegt, um einen merkbaren Effekt zu erzielen. Dies ist ein Nachteil für alle, die die Pauschale nicht vom Arbeitgeber erstattet bekommen. (Weitere Infos hierzu unter Einkommensteuererklärung optimieren.)

Übrigens: Der Arbeitgeber ist rechtlich gesehen erst einmal nicht zur Auszahlung der Pauschalen für den Verpflegungsmehraufwand 2019 verpflichtet. Er kann die Auszahlung komplett verweigern – zumindest, solange es keine vertraglichen Vorgaben gibt (z.B. durch den Arbeitsvertrag, Dienstanweisungen oder durch betriebliche Übung). Manche Arbeitgeber übernehmen auch nur einen Teil der Pauschale. Mehr dazu erfahren Sie hier.

Wenn der Arbeitgeber die Pauschale für den Verpflegungsmehraufwand nicht zahlt, bleibt für die Reisekostenerstattung noch der Weg über die Steuererklärung. Hier können Sie die Kosten für Geschäftsreisen als Werbungskosten ansetzen. Allerdings senken die Reisekosten im Rahmen der Einkommensteuererklärung nur das zu versteuernde Einkommen und wirken sich nicht direkt aus. Zudem muss man inklusive Reisekosten erst einmal auf eine Höhe kommen, die über der der Werbungskostenpauschale von 1000 Euro liegt, um einen merkbaren Effekt zu erzielen. Dies ist ein Nachteil für alle, die die Pauschale nicht vom Arbeitgeber erstattet bekommen. (Weitere Infos hierzu unter Einkommensteuererklärung optimieren.)